В России вступила в действие модернизированная система налогообложения, включающая расширенную прогрессивную шкалу НДФЛ и обновленную базовую ставку налога на прибыль. Теперь ставка НДФЛ варьируется в диапазоне от 13% до 22%, учитывая уровень доходов каждого гражданина. Предприятиям предстоит адаптировать систему компенсаций для сотрудников с учетом новых налоговых условий.
История налоговой системы России примечательна тем, что с начала 2001 года действовала единая ставка НДФЛ в 13%. Значимые изменения произошли в 2021 году, когда по инициативе президента была введена первая ступень прогрессивной шкалы: доходы до 5 млн рублей облагались привычной ставкой 13%, а превышающие эту сумму — по ставке 15%.
Начиная с 2025 года вводится многоступенчатая система налогообложения. Для годового дохода до 2,4 млн рублей сохраняется ставка 13%. При доходе от 2,4 до 5 млн рублей налогоплательщик вносит фиксированные 312 тысяч рублей плюс 15% с суммы, превышающей 2,4 млн. Для интервала 5-20 млн рублей предусмотрен платеж в 702 тысячи рублей и 18% с превышения. При доходе 20-50 млн рублей взимается 3,402 млн рублей и 20% с суммы превышения. Наконец, для доходов свыше 50 млн рублей установлен фиксированный платеж 9,402 млн рублей плюс 22% с превышения.
Позитивным моментом является сохранение льготного налогообложения для работников Крайнего Севера и приравненных территорий — их надбавки к зарплате освобождены от повышенного НДФЛ.
Особенно радует новая социально ориентированная мера поддержки семей: родители, воспитывающие двух и более детей, при среднедушевом доходе ниже 1,5 прожиточных минимумов, получат право на возврат 7% НДФЛ, что фактически снизит их налоговую нагрузку до 6%.
Благодаря внедрению прогрессивной шкалы НДФЛ государственная казна в 2025 году пополнится на 533 млрд рублей, а за период 2025-2027 годов дополнительные поступления достигнут 1,4 трлн рублей, учитывая корректировку стандартных налоговых вычетов.
Увеличение базовой ставки налога на прибыль до 25% принесет в бюджет дополнительные 1,6 трлн рублей в 2025 году и около 5 трлн рублей за трехлетний период. Важным нововведением становится федеральный инвестиционный налоговый вычет, который может достигать половины расходов на приобретение основных средств или нематериальных активов. Данная льгота недоступна для иностранных организаций-резидентов РФ, участников СЗПК, банков и производителей подакцизных товаров.
При реализации имущества до истечения пятилетнего срока эксплуатации потребуется восстановить неуплаченный из-за вычета налог. Исключением являются случаи выбытия объекта после окончания срока его полезного использования.
Важным шагом стало включение в налоговое законодательство положений о майнинге цифровой валюты. Теперь цифровая валюта официально признана имуществом в целях налогообложения.
Примечательно, что операции с цифровой валютой освобождены от НДС, а доходы от таких операций будут учитываться совместно с доходами от операций с ценными бумагами при расчете НДФЛ.
Источник: primamedia.ru
